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Home RETENCIÓN A TÍTULO RENTA Retención en la Fuente para Trabajadores Independientes (Parte II)

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2007 Resolución 15652 de 2006    20.974
2008 Resolución 15013 de 2007    22.054
2009 Resolución 1063 de 2008    23.763
2010 Resolución 12115 de 2009    24.555
2011 Resolución 12066 de 2010    25.132
2012 Resolución 11693 de 2011    26.049
2013 Resolución 138 de 2012    26.841
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Retención en la Fuente para Trabajadores Independientes (Parte II)

retencion 1Retomando el tema de la retención en la fuente para independientes, el cual se analizó en el artículo anterior, donde se aclaró con ejemplos el significado del concepto y sus principales características, quedaron pendientes por destacar los principales cambios que introdujo la le 1450 (Plan de Desarrollo Nacional), frente al tema en cuestión, dichas modificaciones serán las contempladas en el presente escrito.

El nuevo artículo 173 de la ley 1450 aclara la posibilidad que tiene el trabajador independiente de seleccionar el tratamiento que debe asumir contratante en el momento de practicar la retención, dado que dicha regla incorpora la alternativa para que al trabajador independiente que no supere ingresos al mes por $ 7.539.600, se le pueda aplicar la misma tabla que se aplica para los trabajadores asalariados; claro está que solo de un buen análisis se podrá tomar la determinación de que tratamiento es el más conveniente para cada caso en particular.

Para iniciar con la explicación cabe ilustrar en primer lugar de la tabla que se aplica para la retención en la fuente para trabajadores asalariados.

aplica para la retención en la fuente para trabajadores asalariados.

La tabla muestra los rangos que debe tomar como referencia el empleador para practicarle la retención al trabajador (Asalariado), dichos niveles aumentan o disminuyen según el salario que devengue el empleado (Asalariado) y al igual son los mismos que podría elegir el trabajador independiente en aquel caso en que no supere los topes establecidos por la ley y adicional que los cálculos le fueren convenientes.

Solo con ejemplos se puede interpretar mejor lo argumentado.

Caso 1 Conveniente para el trabajador independiente.

Un trabajador independiente Abogado, recibe ingresos mensuales por la suma de todos los contratos por $ 2.200.000

RETENCIÓN PRACTICADA ANTES Y DESPUÉS DE LA NUEVA LEY

Antes

Retención por honorarios tarifa 10%: Ingresos mensuales $ 2.200.000 x 10% =$ 220.000 retención

Hoy

Para tomar la tabla como referencia es necesario establecer en que rango se encuentra los ingresos del trabajador independiente, para este caso los ingresos son de $ 2.200.00, por lo tanto se encuentran en la tabla entre el rango de 0 a 2.387.500, lo cual determinaría que la tarifa es 0, es decir a este trabajador independiente no le deben practicar retención en la fuente, si decide acogerse a la nueva ley.

Caso 2 No conveniente para el trabajador independiente.

Un trabajador independiente Abogado, recibe ingresos mensuales por la suma de todos los contratos por $ 6.500.000.

Antes

Retención por honorarios tarifa 10%: Ingresos mensuales $ 6.500.000 x 10% = $ 650.000 retención

Hoy

Igual que en el caso 1 vamos al rango de la tabla para identificar la tarifa y el procedimiento a aplicar, para este caso los ingresos son de $ 6.500.00, por lo tanto el rango de la tabla está entre 3.769.800 a 9.047.520, lo cual establece que la tarifa es 28% y que la forma de determinar la retención es la siguiente:

Formula según la tabla: Ingreso gravado mensual menos $ 3.769.800 x 28% más $ 251.320

Remplacemos la fórmula: ($ 6.500.000 - $ 3.769.800) = 2.730.200 x 28% = $ 764.456 + 251.320 = 1.015.776 retención

Suceden dos cosas en el caso 2:

  1. Si el trabajador independiente es declarante de renta, estaría anticipando dicho impuesto en mayor proporción, es decir que afectará su flujo de caja pero al final del año podrá descontárselo del impuesto a declarar.
  2. Si el trabajador independiente no es declarante de renta, estaría pagando más impuesto al seleccionar la tabla de los asalariados.

Diferentes puntos para resaltar:

  1. Si el trabajador independiente se ubica en el caso uno, para poder establecer que le practiquen la retención en la fuente según la tabla de los asalariados, deberá notificar por escrito al contratante, mencionando que sus ingresos no superan los topes establecidos en la ley y que por lo tanto solicita que le practiquen la retención según las condiciones del asalariado.
  2. Como la ley es potestativa si al trabajador independiente no le es conveniente la opción de los asalariados, podrá determinar que la retención siga igual, es decir que se le aplicará según lo que estaba establecido antes de la nueva norma.
  3. Los casos expuestos son solo ejemplos que no tienen nada que ver con la realidad, lo que conduce a que cada caso debe ser revisado y analizado de forma individual.

El tema tiene más puntos por abordar, pero ya quedan a la inquietud de cada persona, las pretensiones del escrito solo eran ilustrar las nuevas alternativas que trajo la ley para los trabajadores independientes frente a la retención en la fuente.

Por:
Sergio Iván Giraldo García
CEO: Planee sus Impuestos S.A.S
www.planeesusimpuestos.com
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C.C. Ganadero Oficina 403
Teléfono: 3104218141 o 4488226

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